公司于2022年6月6日，發(fā)布了《京石公司固定資產(chǎn)管理辦法（修訂）》（冀京石財(cái)〔2022〕134號(hào)）文件（以下簡稱新辦法），冀京石財(cái)〔2017〕104號(hào)文件（以下簡稱原辦法）同時(shí)廢止。

“京石公司固定資產(chǎn)管理辦法解讀（一）”已經(jīng)就新辦法在固定資產(chǎn)的“確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、購置程序和驗(yàn)收程序”等方面做的修訂進(jìn)行了詳細(xì)說明?，F(xiàn)就新辦法在固定資產(chǎn)的“盤點(diǎn)、報(bào)廢及調(diào)撥”中規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)說明。

首先，固定資產(chǎn)的“定期盤點(diǎn)”僅需在每季度末月（即3月、6月、9月、12月）進(jìn)行。不再需要每月末報(bào)送固定資產(chǎn)變動(dòng)表。

其次，各單位、有關(guān)部門對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)公司登記的“固定資產(chǎn)卡片臺(tái)賬”與本單位（部門）固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬不相符的，要主動(dòng)與資產(chǎn)歸口管理部門聯(lián)系，查找資產(chǎn)的來龍去脈，屬于對新購入、調(diào)入或調(diào)出等漏記的，要聯(lián)系歸口管理部門補(bǔ)充資產(chǎn)調(diào)撥單，簽字蓋章完整后交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理，相關(guān)單位（部門）做好資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬的變更；對確實(shí)屬于盤盈（盤虧）的，相關(guān)單位（部門）要向資產(chǎn)歸口管理部門書面說明情況，由歸口管理部門進(jìn)行情況核實(shí)，協(xié)助查明原因，劃分責(zé)任，提出處理意見，報(bào)公司資產(chǎn)管理小組審批。資產(chǎn)歸口管理部門按照領(lǐng)導(dǎo)的審批意見進(jìn)行資產(chǎn)處置，財(cái)務(wù)部做好相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第三，對待報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要分清“正常待報(bào)廢（已經(jīng)提足折舊但不能再繼續(xù)使用的）資產(chǎn)”和“非正常待報(bào)廢（未提足折舊報(bào)廢）資產(chǎn)”兩種情況。公司本著節(jié)約的原則，只要資產(chǎn)能正常使用，就不允許報(bào)廢，更不允許未提足折舊而提前報(bào)廢的情況發(fā)生。

對已經(jīng)提足折舊但不能再繼續(xù)使用的資產(chǎn)，使用單位（部門）要先與資產(chǎn)歸口管理部門溝通，在盤點(diǎn)表使用狀態(tài)欄中進(jìn)行“待報(bào)廢”標(biāo)注，并將待報(bào)廢資產(chǎn)具體情況的書面說明報(bào)送資產(chǎn)歸口管理部門進(jìn)行留存。待董事會(huì)（或雙方股東）批復(fù)后，由歸口管理部門按董事會(huì)批復(fù)統(tǒng)一進(jìn)行報(bào)廢處置，財(cái)務(wù)部同步進(jìn)行賬務(wù)處理；

對于確因政策性原因或不可抗力導(dǎo)致未提足折舊而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，相關(guān)單位（部門）應(yīng)就具體情況向資產(chǎn)歸口管理部門進(jìn)行書面說明，歸口管理部門進(jìn)行情況核實(shí)后，向資產(chǎn)管理小組提交處置報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后，財(cái)務(wù)部可按批復(fù)意見做好資產(chǎn)清理的財(cái)務(wù)處理，待董事會(huì)（或雙方股東）批復(fù)后，由歸口管理部門按董事會(huì)批復(fù)統(tǒng)一進(jìn)行報(bào)廢處置，財(cái)務(wù)部同步進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四，填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表時(shí)，一定要按要求填寫完整、生成合計(jì)數(shù)，并簽字蓋章；“存放地點(diǎn)”要與各自單位（部門）的固定資產(chǎn)卡片（實(shí)物）臺(tái)賬上保持一至。

（完）